现在位置: >

5内部资金结算管理制度

财务管理

⑴、外部账户:指结算中心及成员单位在商业银行开立的账户。

⑵、内部账户:指为实行资金集中管理,成员单位在结算中心开立的账户。主要用于成员单位之间的日常收付款项、资

金占用费等内部往来款项的结算。

4、外部账户分为总账户、分账户、关联账户。

⑴、总账户:指总公司财务部在商业银行开立的集团账户,用于总公司的日常经营结算和总公司在兰州的直属企业办理

日常结算业务。

⑵、分账户:指成员单位在商业银行以自身名义开立的账户,与结算中心的总帐户共同构成集团帐户体系。分账户按功

能可分为:

①、收款账户:用于接收成员单位的日常业务收入款项、投资、筹资款项、向总账户上划资金和向成员单位的支出帐户下划资金,该账户不得有其他款项的支出。该结算账户的支付权归总公司所有,各分公司需要支付款项时资金计划经总公司主要领导批准后,有总公司财务部将计划资金转付付款账户后,各分公司从付款账户经分公司主管领导审批支付。

②、付款账户:用于成员单位向外支付生产经营性款项和接收从总账户、成员单位收入户拨付款项,该账户除接收总账

户和收入账户的拨款外,不得有其他款项的收入。

⑶、关联账户:成员单位未纳入集团账户体系的外部账户。如成员单位根据相关法律法规和个别业务的要求,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。结算中心对该类账户的收支业务进行监控。该账户的资金只允许从各成

员单位的支出账户转入,如:税户等。

5、账户管理方式:按照企业的行政隶属关系和地域特点,采取不同的账户管理模式。兰州以远的直属企业和由公司负责经营的控(参)股公司实行收支两条线管理,设立收入账户和支出账户;公司在兰州的直属企业,设立收支合一账户,并入公

司总帐户核算。

6、总公司财务部结算中心对所有外部账户采用监控的方式进行管理。监控方式是结算中心借助网络系统等多种工具,及

时采集外部账户的余额及明细数据,实时或定时监控此类账户的资金流动、盘存情况。

7、对于成员单位的收入账户,采用统一调度、集中结算的管理方法。

8、收款:成员单位所有对外收款均收到收入账户,商业银行根据银企服务协议。

9、拨款:成员单位填报资金收支计划,各级审批通过后,财务部安排结算中心将款项由总账户或者收入账户拨付成员单

位支出账户。

10、付款:成员单位对外支付,成员单位可以直接从本单位支出账户支出。

11、成员单位之间的内部结算,通过结算中心内部转账。

12、成员单位在集团公司选定的并且和本单位有信贷关系的商业银行,遵循银行账户管理办法的相关规定,开立外部

账户。原则上,每家成员单位只有一个收入帐户和一个支出帐户。

13、各成员单位确因业务需要临时新开立外部银行账户的,须向总公司财务部书面申请。经总公司审查符合开户条件后,按银行有关规定开立账户。成员单位开立的账户应申请开通网银服务,并由结算中心管理或监督。成员单位在商业银行开立外部账户后,应将相关信息反馈给结算中心进行登记、备案。该类帐户在业务办理完毕后应及时作销户处理。

14、成员单位外部账户的管理:本着稳定的原则,对于成员单位已开立的银行账户一般不作调整。如有特殊情况,确

需调整的,按新开户处理。

15、总公司财务部结算中心及成员单位应严格按照集团公司认定的账户类型和开立时规定的用途、权限,使用账户,进

行资金业务处理,不得挪用、转借、出租账户

相关文档
相关主题
返回顶部
热门文档